мтк.про Начать проверку

Налог на прибыль для МТК: где регион снизил ставку и на каких условиях

Обновлено

С 2025 года налог на прибыль — 25%. Из них 8% уходят в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Это распределение действует на 2025–2030 годы (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Для малых технологических компаний Налоговый кодекс разрешил регионам снижать свою часть — те самые 17%. Федеральные 8% остаются в любом случае. Значит, минимально возможная итоговая ставка для МТК — 8%, и то только там, где регион обнулил свою долю.

Как это работает по закону

Пункт 1.8‑5 статьи 284 НК РФ устроен так:

  • в 2025–2030 годах регион может своим законом установить пониженную ставку для компаний из реестра МТК;
  • регион может сделать разные ставки для разных видов МТК и добавить свои условия и требования;
  • если компанию исключили из реестра, право на ставку пропадает с начала того налогового периода, в котором это произошло. То есть за весь год, а не с даты исключения.

Отсюда три практических вывода:

  1. Статус ≠ льгота. Если в регионе нет закона, статус МТК налог на прибыль не снизит.
  2. Каждый регион — отдельный случай. Условия разные, и они важнее цифры ставки.
  3. Льготу нужно удерживать. Выпасть из реестра в декабре — значит потерять ставку за весь год.

Ставки в регионах, с которыми мы работаем

Данные по текстам региональных законов на октябрь 2026 года. Законы меняются — перед расчётом всегда смотрите актуальную редакцию по ссылке.

РегионРегиональная часть для МТКИтоговая ставкаСрок
Санкт-Петербург0% — при выполнении условий ст. 11‑11‑6 Закона СПб (см. ниже)8%2025–2030
Еврейская автономная область0%8%пока компания в реестре
Пермский край8–14% в зависимости от выручки16–22%по 2030
Псковская область9%17%2025–2030
Калужская область10%18%до 1 января 2031
Саратовская область10%18%2025–2030

Для сравнения: без льготы — 25%.

Санкт-Петербург

Ставка 0% закреплена в статье 11‑11‑6 Закона Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» (№ 81‑11). Кроме статуса МТК, закон ставит условия к самой компании и к структуре её доходов: основной вид деятельности — в установленных отраслях (обрабатывающие производства с исключениями либо ОКВЭД 71/72), профильные доходы — не менее 70%, есть требования к зарплате и раздельному учёту. Условия проверяются по итогам каждого года. Подробный разбор — в статье «МТК в Санкт-Петербурге: налог на прибыль 0%» и на странице «МТК в Санкт-Петербурге».

Пермский край

Закон Пермского края № 426-ПК от 30.04.2025 привязал ставку к выручке за прошлый год — по тем же ступеням, что и виды МТК:

Выручка за прошлый годРегиональная часть
до 1 млн ₽8%
1–300 млн ₽10%
300 млн – 2 млрд ₽12%
2–4 млрд ₽14%

Условия — компания в реестре МТК и работает на территории края; кроме того, действуют требования к зарплате и согласие на раскрытие сведений краевому министерству экономического развития. Подробнее — на странице «МТК в Пермском крае».

Псковская область

9% на 2025–2030 годы для организаций из реестра МТК — статья 3.1 областного закона о льготах по налогу на имущество, транспортному налогу и пониженной ставке налога на прибыль (в редакции закона № 2530-ОЗ от 08.11.2024). Подробнее — на странице «МТК в Псковской области».

Калужская область

10% до 1 января 2031 года — статья 8 Закона Калужской области № 621-ОЗ. Дополнительные условия:

  • компания работает на территории области;
  • нет долгов по налогам, сборам и взносам на дату, когда заявляется льгота;
  • компания не ликвидируется, не реорганизуется, не в банкротстве.

К декларации прикладывают документ об отсутствии долгов по налогам, документ об отсутствии просрочки перед областью и выписку из реестра МТК с Госуслуг. Ставка применяется с начала того налогового периода, в котором компанию включили в реестр. Подробнее — на странице «МТК в Калужской области».

Саратовская область

10% на 2025–2030 годы — Закон Саратовской области № 148-ЗСО от 28.11.2024. Условия жёстче, чем кажется на первый взгляд:

  • не меньше 50% доходов — от основного вида деятельности;
  • средняя зарплата на сотрудника — не ниже двух МРОТ и не ниже, чем в организации за прошлый год;
  • раздельный учёт доходов от основного вида деятельности.

Вместе с декларацией нужно сдавать регистры учёта доходов, подтверждающие долю основной деятельности. Подробнее — на странице «МТК в Саратовской области».

Еврейская автономная область

0% на региональную часть для организаций из реестра МТК — на всё время нахождения в реестре (ч. 3–4 ст. 1 Закона ЕАО № 351-ОЗ от 08.12.2023). Подробнее — на странице «МТК в ЕАО».

Сколько это в деньгах

Возьмём условную прибыль 10 млн ₽ в год (это пример для расчёта, не кейс клиента):

СтавкаНалог
25% (без льготы)2,5 млн ₽
18% (Калуга, Саратов)1,8 млн ₽
17% (Псков)1,7 млн ₽
8% (рег. часть 0%)0,8 млн ₽

Разница — от 0,7 до 1,7 млн ₽ в год. Но только при выполнении всех условий конкретного регионального закона.

Что важно не упустить

  • Регион — это место, где компания платит налог. Ставка применяется к налогу, который зачисляется в бюджет этого региона. Если у компании подразделения в разных регионах, считать нужно по каждому.
  • Технологичность должна быть настоящей. Статус получают через экспертизу, которая оценивает реальные технологии. Если они существуют только на бумаге, льготу могут оспорить по статье 54.1 НК РФ.
  • Условия проверяются каждый год. Выручка, доля основной деятельности, зарплаты — это не разовая проверка при входе.

Источники