мтк.про Начать проверку

Налог на прибыль 0% для МТК в Петербурге: что нужно знать

Обновлено

В Петербурге для малых технологических компаний действует ставка налога на прибыль 0% в бюджет города. Это одна из самых низких ставок для МТК в стране. Но, как и в других регионах, она не включается автоматически вместе со статусом: закон связывает её с условиями. Разберём, как это устроено.

Что сказано в законе

С 2025 года Налоговый кодекс разрешил регионам снижать для малых технологических компаний свою часть налога на прибыль — 17% из 25% (п. 1.8‑5 ст. 284 НК РФ). Регион при этом вправе установить дополнительные условия для применения такой ставки.

Петербург этим воспользовался: статья 11‑11‑6 Закона Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» (№ 81‑11) установила ставку 0% в бюджет города на 2025–2030 годы. Федеральные 8% остаются, поэтому итоговая ставка — 8% вместо 25%.

Сколько это в деньгах

Условный пример для расчёта (не кейс клиента): прибыль 10 млн ₽ в год.

СтавкаНалог
Без льготы25%2,5 млн ₽
С петербургской ставкой для МТК8%0,8 млн ₽

Разница — 1,7 млн ₽ в год. Но только если компания выполняет все условия статьи 11‑11‑6.

Какие условия нужно выполнить

Первое — статус МТК. Компания должна быть в реестре малых технологических компаний по закону 478-ФЗ. Без этого разговор о ставке не начинается. Как получить статус — в статье «Статус МТК: кто может его получить».

Второе — требования самого петербургского закона. Статья 11‑11‑6 добавляет к статусу условия, которые касаются самой компании и структуры её доходов: основной вид деятельности — в установленных отраслях (обрабатывающие производства с исключениями либо ОКВЭД 71/72), профильные доходы — не менее 70%, есть требования к зарплате и раздельному учёту. Полный перечень — в тексте закона. Выполнение условий проверяется по итогам каждого налогового периода, а не один раз.

Поэтому первый вопрос, который мы задаём на разборе: соответствует ли компания условиям статьи 11‑11‑6 уже сейчас, а если нет — что для этого нужно поменять в реальной работе. Ответ зависит от истории компании и от того, из чего складывается её выручка.

Деятельность должна быть настоящей

Ставка рассчитана на компании, которые действительно работают в своей отрасли — производят, исследуют, разрабатывают: с людьми, задачами, результатами. Налоговая оценивает реальный смысл деятельности, и если деятельность существует только в документах, льготу могут оспорить по статье 54.1 НК РФ — с доначислением налога.

То же касается статуса МТК: экспертиза оценивает реальные технологии компании. Внедрение должно быть настоящим, а не «под заявку».

Как удержать ставку

  • Не выпадать из реестра. Если компанию исключат из реестра МТК, право на пониженную ставку пропадает с начала того налогового периода, в котором это произошло (п. 1.8‑5 ст. 284 НК РФ) — то есть за весь год.
  • Следить за структурой доходов. Условия петербургского закона проверяются по итогам каждого года.
  • Помнить про срок экспертного заключения. Оно действует 3 года, потом экспертизу проходят заново.

Если условия петербургского закона не подходят

Статус МТК всё равно может быть полезен:

  • В других регионах ставки для МТК устроены иначе. Например, в Псковской области — 9% в бюджет области, в Пермском крае — от 8% до 14% в зависимости от выручки. Если компания уже ведёт реальную деятельность и в другом регионе, стоит проверить закон этого региона. Сводная таблица — в статье «Налог на прибыль для МТК: ставки по регионам».
  • Федеральные меры — например, льготный кредит МСП Банка для МТК (у программы свои требования к выручке и её росту).

С чего начать

  1. Проверить, может ли компания получить статус МТК: выручка до 4 млрд ₽, основной ОКВЭД из перечня, реальные технологии в работе.
  2. Сверить компанию с условиями статьи 11‑11‑6 Закона СПб.
  3. Если есть расхождения — понять, что нужно изменить в реальной деятельности, и стоит ли это делать.

Источники